Командировочные расходы: нестандартные ситуации

Общие положения 1. Настоящие Правила возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства далее — Правила определяют порядок возмещения расходов за счет бюджетных средств на служебные командировки в пределах Республики Казахстан и иностранные государства. Командировкой является направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы в другую местность, а также направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку. Государственные органы с учетом специфики их деятельности могут самостоятельно разрабатывать и утверждать внутренний порядок возмещения расходов на служебные командировки, в том числе в иностранные государства в соответствии с нормами, предусмотренными настоящими Правилами. Правила дополнены пунктом в соответствии с постановлением Правительства РК от Глава 2. Порядок возмещения расходов на служебные командировки в пределах Республики Казахстан 3.

МНС разъяснило нюансы отнесения командировочных расходов на затраты

Например, договор с партнерами об установки станка и т. Служебные задачи можно указать следующим образом: Теперь поговорим об авансовом отчете, без которого вы не сможете списать командировочные расходы в затраты при определении базы для налога на прибыль. Роль этого документа возросла вместе с отменой командировочных удостоверений, служебных заданий и отчета о выполненной работе. Командировочные расходы в году фактически подтверждаются только оправдательными документами, привезенными сотрудником, из которых и состоит авансовый отчет.

К таким оправдательным документам относятся:

Командировочные расходы: что это, что входит, размер суточных в по тарифу «бизнес-класс»; проезд в вагонах повышенной комфортности.

Пермь Сотрудник должен был отправиться в командировку утром, но проспал и опоздал на поезд. Следующий поезд был через час. Старый билет не сдал. Должны ли мы теперь возместить ему затраты на второй билет? По общему правилу работодатель должен компенсировать командированным сотрудникам расходы на проезд туда и обратн о п. Третий же билет пришлось покупать из-за безответственности самого работника, а не по объективным причинам. Поэтому возмещать его стоимость организация не обязана.

Если ваш работник добрался до места назначения в нужный день и старый билет не сдал в кассу, то в расходах можно будет учесть стоимость старого билета. Ведь проверить, на каком именно поезде сотрудник добрался до места назначения, если у билета оторван контрольный купон или оформлялся электронный билет, невозможно. Если же директор, несмотря на оплату двух билетов, захочет возместить работнику стоимость еще и третьего билета, то для целей налогообложения прибыли учесть ее не получится.

Мирный Сотрудник часто бывает в командировке в одном и том же городе. Все документы у него обычно в порядке, но обратного билета у него никогда не бывает. Он возвращается обратно со знакомыми на машине.

С сегодняшнего дня суточные и в первом, и во втором случае составят 9 рублей. При этом суммы, которые работодатели смогут компенсировать за оплату жилья, составят 50 рублей в сутки за жилье в областных центрах и Минске, 25 рублей — в райцентрах и 20 рублей в остальных. Если расходы превышают эти суммы, то нужно предоставить подтверждающие документы. Правда, максимальная стоимость ограничена стоимостью одноместного номера в гостинице города, в который отправляется командировочный.

Что касается расходов на проезд, то оплачивать можно любой вид транспорта, кроме бизнес-класса, по стоимости билета.

Правила направления в командировки и компенсации расходов транспортом (класс обслуживания «бизнес», СВ или соответствующий и выше).

Зарплата Совет Министров своим постановлением от Положение вступило в действие с Любой новый нормативный документ всегда вызывает массу вопросов, тем более документ, который затрагивает не только бухгалтеров, но и интересы большого числа граждан в командировки ездят многие. Охватить все изменения в статье невозможно, остановимся на некоторых из них. Нет необходимости вести журнал учета работников, выбывающих в командировку. К примеру, работник направлен в командировку в г. Москву с 25 по 29 марта.

Если он отправится в командировку 23 марта, а вернется 31 марта, проезд ему будет оплачен. Суточные и расходы по найму жилья в этом случае возмещаются с 25 по 29 марта. При командировках за границу оплачивается проезд в т.

Как сэкономить на командировочных расходах

При необходимости оказания юридической помощи доверителю в ином населенном пункте, выезд в командировки адвоката и его сотрудников осуществляется с соблюдением следующих условий, помимо изложенных в соглашении: Транспорт 1. Выбор маршрута поездки, включая остановки, пересадки, использование того или иного вида транспорта, класса обслуживания, времени выезда и возвращения из командировки осуществляется адвокатом самостоятельно, с учётом изложенных ниже принципов, имеющейся занятости, удобства, возможности для отдыха и подготовки к оказанию юридической помощи доверителю, а также учитывая график иных командировок.

Как правило, перелёт с продолжительностью полёта менее 1 часа 30 минут, если позволяет время, осуществляется в день события. В случае отсутствия воздушного сообщения с данным городом, возможен перелёт в ближайший аэропорт, откуда — на автомобиле.

Политика компенсации командировочных расходов URC Group. В случае на авиа-билеты «бизнес-класса»;; на железнодорожные билеты типа «СВ»; .

Работник бюджетного учреждения был приглашен на конференцию, проводимую в другом населенном пункте. Принимающая сторона обеспечила в день проведения конференции бесплатное одноразовое питание. Всего работник находился в командировке 3 дня. Рассчитаем суточные, подлежащие возмещению работнику: Компенсация расходов на проезд При условии соответствующего документального подтверждения командированным работникам возмещаются такие расходы на проезд: Такой перечень компенсируемых расходов на проезд предусмотрен в п.

Как видим, обязательным условием возмещения понесенных расходов на проезд является их документальное подтверждение. Поэтому, прежде чем компенсировать работнику такие расходы, следует убедиться в наличии документов, подтверждающих факт их осуществления транспортные билеты, счета багажные квитанции и т. Расходы на проезд, не подтвержденные документально, либо вообще не возмещаются, либо по решению руководителя возмещаются за счет прибыли и включаются в налогооблагаемый доход командированного работника.

Кроме того, расходы на проезд в городском транспорте возмещаются при условии согласования маршрута проезда с руководителем предприятия. Маршрут перемещения по месту командировки утверждается руководителем предприятия во время направления работника в командировку если такой маршрут известен предварительно или после возвращения из командировки и предоставления Отчета см.

Статьи журнала"Налоговый вестник"

Учет командировочных расходов: Однако при всей кажущейся простоте их налоговый учет таит в себе много спорных моментов. Рассмотрим основные из них на примерах.

Оформление и учет командировочных расходов регулируются .. составе расходов организации оплату билетов бизнес-класса, стоимость такси, услуг .

Служебные командировки: Расходы на проезд к месту командировки и обратно относятся к командировочным расходам. Мы расскажем о том, как подтвердить указанные расходы без рисков для компании, а также рассмотрим особенности учета подобных затрат. Расходы проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы относятся к командировочным расходам и уменьшают налогооблагаемую прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

При этом не важно, каким видом общественного транспорта воспользуется сотрудник. Работник должен позаботиться о сохранении билета, ведь именно этот документ после поездки он приложит к авансовому отчету п. Электронный билет В последнее время широко используются электронные билеты. В этом случае, как такового, бланка билета нет. Тогда что должен представить в бухгалтерию работник? Этот документ в распечатанном виде выдается покупателю, если покупка билета происходит в пунктах продажи перевозок.

Либо высылается на электронную почту, если покупка осуществлялась посредством Интернета п. Ведь именно посадочный талон является доказательством того, что перелет состоялся. Именно так считают чиновники, о чем свидетельствуют Письма Минфина РФ от

Об отдельных видах командировочных расходов

Учтите, что именно на этих моментах налоговые органы заостряют внимание при проверках. Экономическая обоснованность расходов на командировку. Экономическая целесообразность расходов может быть подтверждена следующими документами: А если командировка не дала положительного результата и договор с деловым партнером не был заключен? Можно ли в этом случае считать расходы на командировку экономически обоснованными?

По мнению налоговиков, отсутствие результата в виде заключенных договоров или иных подписанных документов не свидетельствует о непроизводственном характере командировочных расходов Письмо УФНС по г.

И хотя законодательство, регулирующее командировочные расходы, остается практически . воздушным транспортом - по тарифу бизнес-класса ;.

Учет командировочных расходов для целей налога на прибыль Наш работник часто летает в командировки. Так как это руководитель отдела продаж, мы заранее оплачиваем ему билеты бизнес-класса, гостиницу. После очередной командировки он предоставил в бухгалтерию предприятия справку из гостиницы с подтверждением того, что он проживал в ней, а также с подтверждением периода проживания и стоимости. При этом работником не было предоставлено ни счета, ни чека. Подскажите, можем ли мы при этом данные расходы, а также суточные, учесть для целей налога на прибыль?

Ответ Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации ст. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные понесенные налогоплательщиком ст.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Командировочные расходы: билеты на транспорт. Отличия в учете НДС и налога на прибыль